问答分类

广州公司注册的基本普及

1、 公司名称：

在中国，公司名称有一定限制。广州公司名称起名要求按照“行政区划+字号+行业性质+ 有限公司”“字号+（行政区划）+行业性质+ 有限公司”“字号+行业性质+ （行政区划）+有限公司”，例如“广州市无忧财务咨询有限公司”，行政区划为“广州”，字号为“无忧”，行业性质为“财务咨询”。

甲 名称：不含行政区划的或名称中含有“中国”、“中华”、“全国”、“国际”等字样的，须报国家工商总局核准；注册资金5000万或以上；

乙 名称：含“广东”字样的，须报注册资金500万以上，

丙 名称：无行业性质的需要注册资金5000万或以上

丁 名称：公司名称不可以是英文或数字

注：建议准备2-3个以上的名称备选

2、 注册资本：

自2014年4月1日起实施的商事登记政策改革后，政府对注册资本的要求有所改变，实行新的注册资本认缴制度 ，工商不再收取验资证明，并且在商事登记政策中公司的注册资本将不在营业执照上面显示。殊行业除外，比如人力资源公司必须注册资金200万实缴验资。

注：公司行业性质不同，注册资本也会相应的不同。注册资本影响公司名称与经营范围。

3、股东、监事、法人代表：

股东： 股东为公司的投资者，广州内资公司股东要求必须为年满１８周岁以上的中国合法公民，须持有有效身份证。

监事：广州内资公司必须最少设有监事一名，由中国公民担任，股东可以担任监事，但是一般来讲公司董事、经理及财务人员不被允许担任监事职务。所以如果公司只有一名股东，需另委任其他中国公民担任监事。

法人代表：可以由股东或董事担任，也可以由非股东、董事担任，法人代表可以由外籍人士担任。但必须是公司的执行董事或经理

4、经营范围：

在中国境内成立的公司都必须有经营范围的要求，是企业从事经营活动的业务范围。企业只能在其允许的经营范围内开展商业活动，经营范围会受到注册资本及公司名称直接影响。经营范围的写法，建议参考着你的竞争对手来写

5、公司注册地址：

广州公司必须提供真实有效的合法办公地址作为办公场所登记使用，如果初创企业未租办公司可以考虑众创空间。

办理广州内资企业所要提供的资料：

1）准备设立的公司名称（建议准备2-3个名称备用）；

2）确定注册资本、出资比例及经营范围；

3）法人代表、股东身份证原件和复印件；

4）租赁合同，房产证复印件，产权人复印件（如产权人是公司，需要公司营业执照复印件加盖公章）；

5）法人代表及股东配合签署相关法定文件

广州公司注册操作流程图

一、公司形式区分

内资有限责任公司分为两种：小规模公司和一般纳税人公司。

由于两种公司纳税类型不一样，主要区别于享受的税率、政策及报税时间有所不同，两者间就好比女人跟男人，这里先声明没有歧视女性的意思，仅在这做个比喻,小规模公司好比女性，一般纳税人即男性，两者力气有差别，应尽的责任相比会有所不同，能力越大责任就越大。

二、税务及做账

首先是税务登记，现在都比较方便，智能手机下载电子税务局进行实名操作。

税务登记完方可记账报税，严格一点来说，根据《税法》和《会计法》规定，营业执照在拿到后15个工作日内，必须聘请具有会计资格从业证的人员建立账册。

账册建立完当然是要做账的，只要有收入，无论是开票收入还是未开票收入，都要根据实际情况去做账，这些都是需要专业会计去进行。

报税时间在每月的上半月，也就是每个月的1-15号都可以进行税务申报，小规模公司实行季报（三个月报一次），一般纳税人公司实行月报（一个月报一次）。

按时报税是每个企业该做的，不管是有没有营收， 即使没有业务开展无需缴税，也要按时去零申报，任何情况不报税将会受到的罚款。

当然这里不建议任何企业家长期去零申报，长期零申报是有可能会被抽查的，抽查方式也是有好几种，弄不好会被列入经营异常。

记账报税是任何公司包括个体户都必须要做的，早在以前还没严格要求的时候，是有很多个体户和公司不重视，现在税务局也是慢慢在严格规范，并做出相对的处罚。轻度处罚就是罚款，严重者吊销执照而且还会影响后续想再创业的机会。

三、年检年报

工商年报——自2020年起内资公司实行滚动年报，在公司成立周年日起两个月内报上一年的工商年报

税务年报——每年的5月30日之前，也叫汇算清缴。

汇算清缴是对一年下来公司预缴的企业所得税税额进行多退少补。

年报同记账报税一样也是必不可少的一项工作。

四、公司账户

一个公司只能开一个基本账户，一般账户可以开多个。基本账户和一般账户的区别及作用：基本账户和一般账户的关系就像通信电话卡里的主卡跟副卡的关系，基本户的作用囊括了公司所有业务收入及支出，一般账户只有特定用途，基本是指定收款的作用。

或许有人的认知里，对公户可有可无，答案也是正确的，这个对公户对有需求的公司开出来也是方便业务往来，且想在自己公司缴社保的也得先有对公户方可以去申请社保户。总之，现在也没有强制性要求一定要开对公户，这个要看个人取舍。

以上就是一家内资公司成立后要做的基础税务工作，仅针对于大部分规模不是很大的公司，按严格正规来说当然远远不止是这些。处理好这些工作，目前来说起码对公司的税务是OK过关的，未来的变动我们不得而知，只会越来越严。

作为老板，虽不至于完全的亲力亲为，但也要做到事无巨细。特别是在关系着公司的命脉的财务方面，必须清楚明白的了解公司的财务情况。下面小编将总结一些老板必要知道的一些财税方面的干货知识。

1、从公司取到营业执照开始，就算是正常营业，工商局、税务局、社保局等一些税务部门开始关注你企业的发展状况。这时，无论自己是否真正经营，就必须按时记账报税，履行“记账纳税”业务。

2、公司的流水账不是自己登记的账户，但是账务的登记必须符合账务要求，并附上所需凭证的账簿。很多新创企业不会自己做或是无力聘请专职会计，就找代理记账公司委托账务代理。

3、会计记账和纳税申报是两回事，但它们是相互关联的。公司应当按照税务局核定的税种，在规定的期限内进行“纳税申报”。但是报税和纳税也是两码事，报税并不一定需要企业缴纳税款。

4、即使现阶段公司没有业务，或是没有开具业务往来发票，也要正常的申报税金，这时一般我们会选择“零申报”。如果企业在六个月内零申报或是不经营，工商局会将企业纳入“风险监测”或是吊销营业执照。

5、我们知道，公司“零申报”是不需要交税的。对于小规模企业来说，季度销售额低于9万元的，可暂免增值税。但是您的企业必须正常的纳税申报。

6、无论是小规模公司还是一般纳税人公司，在纳税申报时所涉及的税种有很多，如：企业所得税、增值税、印花税、城建税、教育附加税等;特别是企业所得税，每年的五月底，企业都要进行“汇算清缴”，这是税务机关对企业进行进行审查的重点之一。

7、“金税三期”、“营改增”、“双税合并”、“税务公安连个执法”、“社保税务代征”等政策的实行，税务机关对企业的监管达到了前所未有的高度，此时，企业老板在“买卖发票”，就极有可能随时等候税务机关和公安人员上门拜访啦。

8、即使您不想购买税控设备，您也不使用发票系统，但您也可以向客户提供发票，小规模的纳税人可以向国税局申请代开发票。

9、每个公司组好的颁发就是购买“税控盘”或“金税盘”，委托给代账公司，我请他们代开发票。根据公司发展需要，公司可以申请一般纳税人，这样就可以通过进项税额来抵扣增值税额，达到减少纳税的目的。

以上就是老板们需要了解的财税知识，当然，如果你仍然觉得我们介绍的步骤不清楚或太复杂，可以随时咨询我们!

从公司规划注册开始，购买有形无形资产、招人开工资交社保、收钱付钱开发票，财税伴随着初创企业运营的各个环节，票、账、税正是“财税”的三大典型陷阱，日积月累的小小财税漏洞往往演变成日后融资上市的大大大坑。而初创团队一般有几个特点。首先是资金有限，其次是团队需要将精力集中在产品上，没有多余的人力专门做财务和人事。所以，作为初创型企业在创业之余，为了避免“入坑”，增加自身的财务知识，也是当务之急。

一、公司取得营业执照后应该做什么？

1、刻章（公章、财务章、法人章、合同章、发票章）

2、开立基本帐户（对公户）

3、税务登记（国税、地税）

4、签订三方协议（税局、银行、企业）

5、申请一证通

6、企业需要开具发票时：

（1）申请购买税控盘480元、票易宝720（可以全额抵扣税款）

（2）领购发票

二、建立账簿

公司成立后要求企业必须有一套健全的账务管理体系。建账是会计核算工作的基本方法和重要环节之一，是企业查账、对账、结账以及随时了解财务状况和经营成果的关键阶段。

企业有大小，行业各不同，会计人员应该依据规模和所属行业，按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》及相关行业法规的要求，建立满足企业管理需要、便于提取会计信息的会计账簿。

三、企业发生的哪些票据可以入账？

四、企业为什么要纳税申报？

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

五、企业不按时纳税申报的后果是什么？

公司注册好后，不管有无收入，均需按时纳税申报，没有收入的不产生税款但也必须申报，有收入的要按时申报纳税。逾期申报企业将承担罚款和滞纳金！！！

六、 企业年度所得税汇算

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴的关键

1、收入的确认。

2、费用的扣除。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

企业的纳税年度

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴的时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

七、企业信用信息公示

为什么要对企业信息进行公示？

通过企业信用信息公示系统向社会公示后，满足社会公众对企业信用信息的需求。

一是保障企业权益。便于向其他企业界人士和社会公众提供有关该企业重要的法律和经济信息。

二是保证交易安全和经济秩序。

三是企业信息公示制度要求政府部门将行政许可、行政处罚等信息向社会公示，增加了监管执法的透明度。

年报信息包括: 企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息；企业开业、歇业、清算等存续状态信息；企业投资设立企业、购买股权信息；股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；股权转让等股权变更信息；企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息；企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息；新增社保信息。

企业年度报告并公示的时间是如何确定的？

企业于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度报告，并向社会公示。企业对年度报告的真实性、及时性负责，接受社会监督。工商行政管理部门对企业的年度报告不再进行事前审查。

企业在何种情况下会被列入经营异常名录？

企业在什么情况下会被列入严重违法企业名单？

企业届满3年仍未履行公示义务的，由国家工商总局或者省工商局列入严重违法企业名单，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。

列入经营异常或严重违法企业名单会受到哪些限制？

县级以上政府及其有关部门建立健全信用约束机制，在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等工作中，将企业信息作为重要考量因素，对被列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业依法予以限制或禁止。被列入严重违法企业名单的企业的法定代表人、负责人，3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。

一、公司自领取营业执照30日内需到税务机关进行登记，登记之后次月就要开始进行申报纳税

税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

二、长期纳税零申报会被纳入风险监控系统，超过6个月市场监督管理部门也会吊销营业执照

正常的企业，注册公司领取营业执照后，就要开始记账报税和纳税申报了，然而新公司一般没有业务或处于亏损状态，因此新注册的公司前期大多都是零申报的。虽然没有明文强制的规定企业可以零申报多久，但是如果长期零报税，会引起税务局的稽查，若超过6个月还一直零报税的企业，很有可能就会被税务局稽查，就会被列入了重点的监控对象中。

三、财务账簿指的是符合要求的会计账本，而不是什么流水账都可以取而代之的

财务账簿的设置是各企事业单位根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计制度》的原则规定，结合本单位会计核算业务的需要，建立有关的会计账簿，构成本企业会计核算体系的过程。会计账簿的设置一般是在企业开张或更换新账之前进行。所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须依法记置登记会计账簿，并保证其真实、完整。不得违反《会计法》和国家统一的会计制度规定私设会计账簿进行登记。但建账册数以及每册账簿选用的格式可根据企业的实际情况来确定。

四、公司涉及税种一般有增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税等

一般公司涉及的税种:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税。特殊行业涉及的税种：消费税、资源税、车辆购置税、车船税、环境保护税、烟叶税、耕地占用税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税等

五、每年五月底有一次汇算清缴，计算企业上一年度的盈亏情况，是税务局稽查的重点

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

六、买卖发票属于刑事犯罪，大家一定不要干

由于增值税专用发票具有直接抵扣税款的凭据作用，犯罪分子出售增值税专用发票可牟取暴利，目前非法出售增值税专用发票的行为越来越多，实际上已然侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度，干扰了国家的税制改革，构成非法出售增值税专用发票罪。根据《刑法》规定，非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

七、发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

增值税专用发票与增值税普通发票的最大区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

八、企业纳税类型分为小规模纳税人和一般纳税人

区别是增值税的征收方式不同、税率不同等

1.基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。

2.基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。基本医疗保险制度由三个部分组成：职工基本医疗保险制度、新型农村合作医疗制度、城镇居民基本医疗保险制度。

3.工伤保险制度，是指由用人单位缴纳工伤保险费，对劳动者因工作原因遭受意外伤害或者职业病，从而造成死亡、暂时或者永久丧失劳动能力时，给予职工及其相关人员工伤保险待遇的一项社会保险制度。

4.失业保险制度，是指国家为因失业而暂时失去工资收入的社会成员提供物质帮助，以保障失业人员的基本生活，维持劳动力的再生产，为失业人员重新就业创造条件的一项社会保险制度。

5.生育保险制度，是指由用人单位缴纳保险费，其职工按照国家规定享受生育保险待遇的一项社会保险制度。

6.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

7.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记；

8.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

9.民办非企业单位已纳入职工基本养老保险制度覆盖范围。

10.职工基本养老缴费比例是，用人单位按工资总额的20%缴费，职工个人按本人工资的8%缴费，各地已经适当降低。

11.职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定，享受工伤保险待遇；其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。

12.用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。

13.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险和基本医疗保险费用。

14.灵活就业的形式主要有以下几种类型：

（1）非正规部门就业，即劳动标准、生产组织管理及劳动关系运作等均达不到一般企业标准的用工和就业形式。例如，家庭作坊式的就业。

（2）自雇型就业，有个体经营和合伙经营两种类型。

（3）自主就业，如自由职业者、自由撰稿人、个体演员、模特、独立的中介服务工作者等。

（4）临时就业，如家庭小时工、街头小贩、其他类型的打零工者。

15.非全日制从业人员是指与用人单位依法订立非全日制劳动合同的劳动者。根据《劳动合同法》规定，非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。

16.城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需超过企业工资总额20%的，应报劳动部、财政部审批。

17.用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

18.职工缴纳基本养老保险费的缴费基数是本人工资。在实际操作中，本人工资一般是指本人上年度月平均工资，有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。

19.新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。

20.单位派出的长期脱产学习人员、经批准请长假的职工，保留工资关系的，以脱产或请假的上年月平均工资作为缴费工资基数。

21.单位派到境外、国外工作的职工，按本人出境（国）上年在本单位领取的月平均工资作为缴费工资基数；次年的缴费工资基数按上年本单位平均工资增长率进行调整。

22.失业后再就业的职工，以再就业起薪当月的工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。

23.本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费；超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。

24.各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。

25.作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据，包括：计时工资、计件工资、奖金（含年终奖）、津贴、加班加点工资、如附加工资、保留工资以及调整工资补发的上年工资等其他工资、如特殊项目构成的工资等住房补贴或房改补贴。具体参考《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函[2006]60号）文件。

26.不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：

（1）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。

（2）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

（3）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

（4）有关离休、退休、退职人员待遇 的各项支出。

（5）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。

（6）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。

（7）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。

（8）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。

（9）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。

（10）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。

（11）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。

（12）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。

（13）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。

（14）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。

（15）由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。

（16）支付给从保安公司招用的人员的补贴。

（17）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。

27.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

28.城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%。实践中，不少地方规定灵活就业人员可以在当地上年度职工月平均工资60%～300%之间选择缴费基数。

29.农村居民参加新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗，要承担个人（或家庭）缴费义务。

30.农民工中断就业或返乡没有继续缴费的，由原参保地社保经办机构保留其基本养老保险关系，保存其全部参保缴费记录及个人账户，个人账户储存额继续按规定计息。

农民工返回城镇就业并继续参保缴费的，无论其回到原参保地就业还是到其他城镇就业，均按前述规定累计计算其缴费年限，合并计算其个人账户储存额，符合待遇领取条件的，与城镇职工同样享受基本养老保险待遇；

农民工不再返回城镇就业的，其在城镇参保缴费记录及个人账户全部有效，并根据农民工的实际情况，或在其达到规定领取条件时享受城镇职工基本养老保险待遇，或转入新型农村社会养老保险。

31.城镇居民参加城镇居民社会养老保险、城镇居民基本医疗保险，要承担个人（或家庭）缴费义务。

32.个人与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依法申请调解、仲裁，提起诉讼。

33.单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

34.个人保险账户资金免收利息税。

35.个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

36.工伤职工死亡，其供养亲属依法取得的抚恤金，养老、失业保险参保人死亡，其遗属领取的抚恤金等应当免税。

37.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

38.只有出现职工离退休、职工在职期间死亡或者离退休人员死亡等情形时，基本养老保险个人账户才发生支付和支付情况变动。

39.基本养老保险个人账户资金是职工个人工作期间为退休后养老积蓄的资金，具有强制储蓄性质，属于个人所有。因此，个人账户养老金余额可以继承。

40.基本养老金（也称退休金、退休费）根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。其中：人口平均预期寿命对于养老金的计算具有非常重要的意义。

41.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。

其中：统筹养老金，即基础养老金，是指从基本养老保险统筹基金中支付给退休人员的养老金，退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。

个人账户养老金，是指根据参保人员退休时其基本养老保险个人账户储存额计算出来的养老金，个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数。这里的计发月数不是指某个退休人员实际领取基本养老金的月数（因为在退休时无法预计），而是根据城镇人口平均预期寿命等因素测算出来的一个假定的指标。个人账户的储存额由以下三部分组成：（1）个人缴纳的全部基本养老保险费；（2）2006年1月1日前，企业缴纳的基本养老保险费中按参保职工个人缴费工资基数的一定比例划入的部分；（3）上述两部分的增值。

42.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

43.按月领取基本养老金必须符合两个条件：一是必须达到法定退休年龄；二是参加基本养老保险的个人累计缴费满15年。

44.需要说明的是，规定最低缴费年限为15年，并不是说缴满15年就可以不缴费。对职工来说，缴费是法律规定的强制性义务，只要在用人单位就业，就应当按照国家规定缴费。同时，个人享受基本养老金与个人缴费年限直接相关，缴费年限越长、缴费基数越大，退休后领取的养老金就越多。

45.达到法定退休年龄但累计缴费不足15年的，不发给基础养老金，个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的补救措施：一是可以缴费至满15年，按月领取基本养老金。关于继续缴费，一种办法是后延缴费，另一种办法是一次性缴纳。由于各地差别较大，参考继续缴费的具体方式。二是可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

46.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。

各地规定的遗属待遇的支付范围和发放标准各不相同，差异较大。

47.参加养老保险的个人跨省、自治区、直辖市就业，由原参保所在地社会保险经办机构开具参保缴费凭证，其基本养老保险关系应随同转移到新参保地，并按照规定转移资金，参保人员在各地的参保缴费年限合并计算。

无论参保人员在哪里退休，由退休地社会保险经办机构根据参保人员在各统筹地区的缴费工资计算出其应当领取的养老保险待遇，并统一支付给参保人员。

48.参保人员跨省流动就业，其基本养老保险关系转移接续按下列规定办理：

（1）参保人员返回户籍所在地（指省、自治区、直辖市，下同）就业参保的，户籍所在地的相关社保经办机构应为其及时办理转移接续手续。

（2）参保人员未返回户籍所在地就业参保的，由新参保地的社保经办机构为其及时办理转移接续手续。但对男性年满50周岁和女性年满40周岁的，应在原参保地继续保留基本养老保险关系，同时在新参保地建立临时基本养老保险缴费账户，记录单位和个人全部缴费。参保人员再次跨省流动就业或在新参保地达到待遇领取条件时，将临时基本养老保险缴费账户中的全部缴费本息，转移归集到原参保地或待遇领取地。

（3）参保人员经县级以上党委组织部门、人力资源社会保障行政部门批准调动，且与调入单位建立劳动关系并缴纳基本养老保险费的，不受以上年龄规定限制，应在调入地及时办理基本养老保险关系转移接续手续。

参保人员跨省流动就业的，由原参保所在地社会保险经办机构开具参保缴费凭证，其基本养老保险关系应随同转移到新参保地，按下列程序办理基本养老保险关系转移接续手续：

（1）参保人员在新就业地按规定建立基本养老保险关系和缴费后，由用人单位向社保经办机构提出基本养老保险关系转移接续的书面申请。

（2）新参保地社保经办机构在15个工作日内，审核转移接续申请，对符合条件的，向参保人员发出同意接收函，并提供相关信息；对不符合转移接续条件的，作出书面说明。

（3）原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接到同意接收函的15个工作日内，办理好转移接续的各项手续。

（4）新参保地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在15个工作日内办结有关手续，及时通知用人单位或参保人员。

不过具体的办理程序，还请您咨询当地的社会保险经办机构。

49.农村居民已经参加新农保，又进城务工按规定参加城镇职工基本养老保险的，可以停止缴纳新农保保险费，新农保个人账户予以保留。

50.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。

51.用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工缴费率一般为本人工资收入的2%。具体缴费比例由各统筹地区根据实际情况确定。

52.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

53.灵活就业人员参加基本医疗保险的缴费率原则上按照当地的缴费率确定。从统筹基金起步的地区，可参照当地基本医疗保险建立统筹基金的缴费水平确定。缴费基数可参照当地上一年度职工年平均工资核定。

54.参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。

55.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

56.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。其中雇用学徒或帮工的个体工商户，也需要参加工伤保险。

57.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。

地方各级社会保险行政部门没有权力确定或者改变行业差别费率和浮动费率档次。

58.用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。其中：工资总额，是指用人单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。其中全部职工是指用人单位招用的所有劳动者，包括各种用工形式、各种用工期限的劳动者。

59.职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇；其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。可从三个方面理解什么是“因工作原因”：一是职工在工作过程中，直接因从事工作受到伤害；二是职工虽未工作，但由于用人单位的设施和设备不完善、劳动条件或劳动环境不良、管理不善等原因，造成职工伤害；三是职工受用人单位指派，外出期间受到伤害。

其中：故意犯罪、醉酒或者吸毒、自残或者自杀等法律、行政法规规定的其他情形不认定为工伤。

60.工伤职工符合领取基本养老金条件的，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，从工伤保险基金中补足差额。

61.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。

从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以依照相关规定追偿。

62.职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。

63.城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，城镇企业事业单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

省、自治区、直辖市人民政府根据本行政区域失业人员数量和失业保险基金数额，报经国务院批准，可以适当调整本行政区域失业保险费的费率。

64.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的、非因本人意愿中断就业的以及已经进行失业登记，并有求职要求的，从失业保险基金中领取失业保险金：

65.失业人员要想领到失业保险金，除了参加失业保险外，其所在单位及其本人还必须按照规定缴纳了失业保险费，且缴费时间满一年。如果缴纳时间不满一年，失业后，不能领取失业保险金。如果是未参加过工作的失业者，或参加工作已一年以上，但用人单位和个人没有参加失业保险，由于其没有履行过缴费义务，即使处于失业状态，也不符合享受失业保险待遇的条件，不能领取失业保险金。

66.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过二十四个月。

67.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

68.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

69.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

70.生育保险具体筹资比例由当地人民政府确定，但最高比例不超过职工工资总额的1%。

71.用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。所需资金从生育保险基金中支付。包括“参加城镇居民基本医疗保险的未就业妇女，其生育医疗费用可以按照规定从城镇居民基本医疗保险基金中支付。”

72.生育保险是由企业缴纳，员工不缴纳，但是无论男女都需要缴，男职工的未就业的配偶，也可以享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险资金中支付。

73.生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。

74.社会保险的登记包括以下事项：

（1）单位名称，是指用人单位在工商行政管理部门、机构编制管理机关或者民政部门登记的名号名称。

（2）住所或者地址，是指用人单位生产经营或者从事公益性服务工作的具体地址，如北京市朝阳区××大街××号。

（3）法定代表人或者负责人，是指法人单位的法定代表人，或者独立的非法人单位的负责人。

（4）单位类型，是指国家机关、事业单位、企业、社会团体、民办非企业单位、个体工商户等。根据国家统计局和国家工商行政管理局的规定，企业包括法人企业和非法人企业。企业大体分为内资企业、港澳台商投资企业和外商投资企业。内资企业具体包括国有企业、股份有限公司、私营企业、合伙企业等；港澳台商投资企业具体包括合资经营企业（港、澳、台资）、合作经营企业（港、澳、台资）、港澳台商独资经营企业、港澳台商投资股份公司；外商投资企业具体包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业、外商投资股份有限公司。

（5）组织机构统一代码，是指国家技术质量监督部门颁发的组织机构统一代码。

（6）主管部门，是指用人单位的上级开办单位，包括出资人和管理人。

（7）隶属关系，是指与上级单位之间的关系。

（8）开户银行账号，一般来说是用人单位用以缴纳社会保险费的账号，用人单位通常都有银行的账号，有的用人单位会有不止一个银行账号。

（9）省、自治区、直辖市社会保险经办机构规定的其他事项。

514次浏览

2021-09-28 09:49:38

问：灵活就业人员是否享受阶段性减免社会保险费政策？

答：灵活就业人员不享受阶段性免征或者减半征收社会保险费政策。但是为了减轻低收入参保人员2020年的缴费负担，国家和广东省文件规定，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年个人缴费基数上下限范围内自主选择。另根据我省政策规定，2020年基本养老保险个人缴费基数下限继续执行2019年个人缴费基数下限标准，因此原选择按照下限缴费的灵活就业人员，2020年可以适当减轻缴费负担。

今年5月1日起，广东佛山税务部门全面推广企业注销网上“套餐式”服务。符合条件的纳税人，可通过电子税务局线上办理企业所得税清算备案、清算申报、注销预检等业务事项，实现线上开具《清税证明》，即时办结。数据显示，截至8月中旬，佛山纳税人通过电子渠道办理税务注销超2万笔，税务注销电子办理率超五成，线上即时办结率达九成以上，切实降低了纳税人的办税成本。

针对企业注销事项多、来回跑这一“痛点”问题，今年5月，国家税务总局佛山市税务局创新推出注销预检“双提前”服务，即提前在清算备案和预约注销环节为纳税人进行注销预检，并自动推送未结事项办理提醒。服务推出以来，佛山税务部门共为超7000户纳税人提供预检提醒，大大缩减了业务办理周期。

同时，佛山税务部门认真梳理注销常见的4类前置检查项目，通过与市场监督管理部门信息共享和数据互通，第一时间获取进行清算公示的企业名单，提前为企业进行注销预检，税务注销方便快捷。

“对于在清算公示前便预约办理税务注销，以及注销前无须进行清算备案的个体工商户，我们还推出了针对性服务举措。”佛山市税务局征收管理科科长陈德瑜介绍，税务部门优化业务流程，将注销预检提前至纳税人预约办理税务注销业务的环节，纳税人线上预约税务注销服务后，系统便自动发起注销预检。

“针对纳税人存在未办结事项，系统还会通过电子税务局、短信和‘佛山税务’微信精准推送温馨提示，进行一次性告知，实现‘未结事项提前知、税务注销零拖延’。”陈德瑜说。

来源：中国税务报

9月7日上午，佛山市贸促会（佛山国际商会）主办的2021年度第三期国际商事大讲堂活动顺利举行。佛山市贸促会党组书记、会长马湘雨等领导嘉宾及企业代表共200余人参加活动。

活动现场（市贸促会供图）

记者从活动现场获悉，2021年前7月，佛山市外贸进出口总值3551亿元人民币，同比增长45.6%，增速继续位居省内第一。活动现场，来自佛山市贸促会、佛山市税务局、佛山电子口岸有限公司、广东浩小瀚展览有限公司的4位主讲嘉宾现场发言，助力佛山外贸高质量发展。

市贸促会代表人发言（市贸促会供图）

会上，佛山市贸促会出证认证部签证员陈星为企业主讲解了商事证明书线上办理的操作流程，以及如何利用好商事证明书规避外贸风险。他表示，当下中国出口型企业，特别是中小出口型企业，面对变幻的市场和疫情的冲击，亟需提升品牌影响力以抢抓优质商机。企业可通过办理贸促会“中国出口商品品牌评价”业务，获得《中国出口商品品牌证明书》，获证企业将不仅享有中国贸促会和中国国际商会在海外的广泛影响力，同时贸促会系统的平台资源也助力企业更好地走向国际市场，提升国际竞争力。

市税务局代表人发言（市贸促会供图）

佛山市税务局一级行政执法员冯开晨通过列举4个典型案例，对案例中出口企业常常忽视的办理退税、免税的流程细节和由于退税、免税办理不规范导致的违法后果进行了深入的剖析讲解。佛山市税务局梳理了近年常见的出口退税、免税负面情形和相关税收政策，编印成《出口退（免）税“负面清单”》提供给广大出口企业。该清单将企业容易忽略和出错的关键点逐一列出，包含9大类共计32项出口退（免）税风险相关政策，提炼了45条有针对性的风险提示。企业可以通过比对负面清单进行自查，更便利、及时地发现出口退税、免税风险点，尽早完善企业管理，堵塞风险漏洞。

佛山市电子口岸代表发言（市贸促会供图）

“未来，AEO认证将成为企业业务拓展方面的重要抓手。”佛山市电子口岸首席顾问雷发根博士表示，获得AEO认证的企业可以享受“进出口货物先放后检”“因不可抗力中断国际贸易恢复后优先通关”“申请免除担保”等二十余项进出口通关便利化优惠措施。据了解，AEO认证标准包含内部控制标准、财务状况标准、守法规范以及贸易安全4个大类，共含32项内容。

企业代表发言（市贸促会供图）

疫情开始以来，国内各大展会相继停办、推迟，为协助各企业开展业务，线上展会成为一种选择。广东浩小瀚展览有限公司总经理施慧瞳向在场企业主分享了线上展览洽谈会等方面的成功经验。她认为，充分的设备准备、优秀的洽谈技巧以及对时间的精确把控等，都是线上展洽会有效开展的关键。在当前大力开展数字化转型的环境下，未来线上展洽会和跨境电商平台的作用将进一步加强，利用好线上新模式和数字化新优势，势必能为企业开拓市场、把握商机提供澎湃的新动力。

来源：佛山新闻网